2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。【单选题】

【资料图】

A.通过县政府对贫困地区的捐赠

B.对中国教育发展基金会的捐赠

C.对公益性青少年活动场所的捐赠

D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠

正确答案:A

答案解析:选项BCD，准予在个人所得税税前100%（全额）扣除。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

2、居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（ ）【单选题】

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.工资薪金所得

正确答案:C

答案解析:综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

3、关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记

C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，纳税期限由市级人民政府确定

D.在同一省范围内，纳税人跨地区使用土地的，由省级税务局确定纳税地点

正确答案:D

答案解析:选项A,纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；选项B，纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记；选项C，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（非市级人民政府）。

4、2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。【单选题】

A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

正确答案:C

答案解析:选项A，股权转让所得＝1200-1000＝200（万元）；选项B，不确认股息所得；选项C，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税＝200×25%＝50（万元）；选项D，投资成本在投资转让时可以进行扣除。

5、下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。【单选题】

A.营业账薄在启用时贴花

B.房屋产权证在领受时贴花

C.购销合同在国外签订时贴花

D.产权转移书据在国内立据时贴花

正确答案:C

答案解析:合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

6、2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（）万元。【客观案例题】

A.0.21

B.0.48

C.1.44

D.3.84

正确答案:B

答案解析:城建税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（万元）

7、关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

C.作为投资的无形资产，有关合同其约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

D.自创商誉不得计算摊销使用扣除

E.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

正确答案:A、B、C、D

答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除；无形资产的摊销年限不得低于10年；作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销；外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

8、王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.3500

B.3600

C.6400

D.7920

正确答案:B

答案解析:汇算清缴应纳个人所得税＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工资薪金预扣预缴个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 应退个人所得税＝7920＋6400－10720＝3600（元）

9、依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。【单选题】

A.转让不动产所得

B.销售货物所得

C.转让动产所得

D.转让权益性投资资产所得

正确答案:C

答案解析:选项A，转让不动产所得，按照不动产所在地确定；选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项D，转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。

10、关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人

B.城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人

C.城镇土地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人

D.国有或集体土地使用权出租的，出租人为纳税人

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项 D，国有或集体土地使用权出租的，承租人为纳税人。